Superbonus e dichiarazione dei redditi: aggiornamento 2026
Il quadro normativo del Superbonus ha subito importanti evoluzioni rispetto agli anni precedenti. Di seguito un riepilogo aggiornato delle regole vigenti per chi deve ancora gestire detrazioni legate agli anni 2022-2025 nella propria dichiarazione dei redditi.
Detrazione in 10 rate per le spese del 2022
Rimane valida la possibilità, introdotta con il 730/2024, di dilazionare la detrazione del Superbonus 110% in 10 rate annuali per le spese sostenute nel 2022, a condizione che l'opzione non fosse già stata esercitata nella dichiarazione 2023. Questa scelta resta irrevocabile e preclude future modifiche.
Per calcolare l'importo spettante, si divide la spesa sostenuta nel 2022 per 10 e si incrementa il risultato del 10%, in quanto il Superbonus per quell'anno era riconosciuto al 110%.
Aliquote del Superbonus: riepilogo storico e vigente
Le aliquote del Superbonus si sono progressivamente ridotte nel tempo:
- 110% per le spese sostenute fino al 2022 (in alcuni casi fino al 2023 con proroghe specifiche)
- 90% per condomini e persone fisiche su edifici di 2-4 unità immobiliari (spese 2023)
- 70% per le spese sostenute nel 2024
- 65% per le spese sostenute nel 2025
Si ricorda che dal 2026 il Superbonus nelle aliquote agevolate originarie non è più disponibile per nuovi interventi avviati, salvo proroghe o deroghe normative introdotte da successivi provvedimenti legislativi. Si consiglia di verificare la normativa aggiornata presso l'Agenzia delle Entrate o un professionista abilitato.
Bonus facciate
La detrazione per il bonus facciate al 65% per le spese sostenute nel 2024 è ormai riferita a interventi già conclusi. Per il 2025 e il 2026 occorre verificare se siano stati introdotti nuovi incentivi edilizi in sostituzione o proroga di tale misura.
Cessione del credito e sconto in fattura
Le opzioni di cessione del credito e sconto in fattura hanno subito significative restrizioni normative negli ultimi anni. Si raccomanda di verificare la normativa attualmente vigente, poiché le regole potrebbero essere cambiate rispetto a quanto previsto per le spese degli anni precedenti.
Il ruolo del Dottore Commercialista
La gestione delle detrazioni legate al Superbonus e agli altri bonus edilizi rimane un ambito complesso, soprattutto per chi deve ancora recuperare rate di detrazioni relative agli anni passati. Un Commercialista esperto può:
- Analizzare la situazione reddituale e consigliare il regime fiscale più conveniente
- Compilare correttamente la dichiarazione dei redditi, verificando la presenza di tutti i redditi, le detrazioni e i crediti spettanti
- Ottimizzare la dichiarazione, individuando eventuali errori o omissioni
- Fornire assistenza in caso di controlli da parte dell'Agenzia delle Entrate
Affidarsi a un professionista qualificato consente di risparmiare tempo, evitare errori costosi e massimizzare i benefici fiscali spettanti in base alla normativa vigente.